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访谈类型 政策解读 访谈时间 2018-07-31 09:00:00
受访单位 国家税务总局绵阳市游仙区税务局 主 持 人 董瑶瑶
访谈背景  6月15日上午,按照党中央、国务院关于国税地税征管体制改革的决策部署,全国各省(自治区、直辖市)级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌,标志着国税地税征管体制改革迈出阶段性关键一步。

个人所得税相关税收政策解读

访谈实录
【主持人】幸福游仙,阳光政务,观众朋友大家好,欢迎收看本期的《阳光政务》栏目。今天我们邀请到了国家税务总局游仙区税务局征管股副股长李程,为我们解答国税地税征管体制改革、新个税法等有关方面的问题。李股长,欢迎您! 【嘉宾】主持人好,观众朋友大家好!很高兴能与大家共同交流近期关于税务工作的一些热点问题。 【主持人】今年7月20日,国家税务总局绵阳市游仙区税务局正式挂牌成立,原游仙区国税、地税部门机构合并,这个也是咱们游仙区的一件大事,那么请为咱们全区的老百姓和纳税人简单的介绍一下这个机构吧。 【嘉宾】好的。今年3月13日,十三届全国人大一次会议第四次全体会议审议通过了国务院提交的改革方案,其中明确“改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国地税机构合并,具体承担所辖内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后,实行以国家税务总局为主,与省(区、市)人民政府双重领导管理体制。”所以说,机构合并只是国税地税征管体制改革中的一个方面,成立新税务机构也只是迈出了国税地税征管体制改革的“第一步”。 【主持人】你能为我们简要介绍一下新机构的不同之处吗? 【嘉宾】好的。根据党中央、国务院《国税地税征管体制改革方案》,新税务机构主要与在以下三个方面与原机构有明显不同: 第一个是以前国税、地税部门都是设立的党组,而现在各级税务局都要设立党委,完善税务系统纪检监察体制,健全党建工作机制,加强党对税收工作的全面领导。 第二个不同是以前国税部门是中央部门,而地税部门是省垂管部门,受上级税务机关和同级地方政府领导,现在是省级及以下税务机关实行以国家税务总局为主、省市区人民政府双重领导管理体制。 第三个不同在于新成立的税务机构将会具体承担所辖区域内各项税收、非税收入的征收管理工作。 最主要的变化是区税务局新设立了社会保险费和非税收入股,主要负责组织实施社会保险费收入,也就是咱们常说的“五险”(基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险)和文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加等有关非税收入的征收管理工作。另外还成立了10个税务分局,具体从事游仙辖区内税费征收管理工作。 【主持人】能具体介绍一下这10个税务分局吗,我想这也是广大纳税人朋友非常关注的? 【嘉宾】按照国家税务总局“属地管理+分级分类管理”原则,区税务局还设立了第一、第二、第三和涪江、富乐、游仙、小枧沟、石马、新桥、魏城税务分局共10个税务分局,其中: 第一税务分局分为办税一厅、二厅以及进驻游仙区政务服务中心窗口,负责辖区内税收、社会保险费和有关非税收入的征收和服务工作; 第二税务分局在游仙区东津路6号办公区(即原区地税局办公大楼)办公,负责辖区内重点税源(不含房地产、建筑安装行业)集中管理、风险应对和区直机关事业单位社会保险费管理等工作; 第三税务分局在游仙区东津路6号办公区(即原区地税局办公大楼)办公,负责辖区内房地产和建筑安装行业税源管理、风险应对、社会保险费和有关非税收入的征收管理等工作; 涪江税务分局目前暂时在东津路6号办公区办公,负责涪江街道办、云凤镇、凤凰乡辖区内税源管理、风险应对、社会保险费和有关非税收入的征收管理等工作; 富乐税务分局在游仙区东津路6号办公区(即原区地税局办公大楼)办公,负责富乐街道办、石板镇、建华乡辖区内税源管理、风险应对、社会保险费和有关非税收入的征收管理等工作; 游仙税务分局在游仙区电商谷办公,负责游仙镇、街子镇辖区内税源管理、风险应对、社会保险费和有关非税收入的征收管理等工作; 小枧沟税务分局在游仙高新区管委会办公,负责小枧沟镇、观太镇、梓棉镇、白蝉镇、玉河镇、刘家镇辖区内税源管理、风险应对、社会保险费和有关非税收入的征收管理等工作; 石马税务分局在石马镇人民政府办公,负责石马镇、东林镇辖区内税源管理、风险应对、社会保险费和有关非税收入的征收管理等工作; 新桥税务分局在新桥镇人民政府办公,负责新桥镇、忠兴镇、太平镇、朝真乡辖区内税源管理、风险应对、社会保险费和有关非税收入的征收管理等工作; 魏城税务分局魏城镇正兴街(原国税魏城分局)办公,负责魏城镇、柏林镇、徐家镇、东宣镇辖区内税源管理、风险应对、社会保险费和有关非税收入的征收管理等工作。 具体的机构职能、机构设置、办公地点、联系人以及联系方式等详细信息大家可以去游仙区政务网的“政务公开”板块中的“政府信息公开目录”栏目下查看。 【主持人】这个新机构现在已经合并办公了,那么原国税、地税部门的业务是如何承接的呢? 【嘉宾】这个问题我们也很早就开始思考并投入了工作。按照上级相关要求,我们开展了业务整合工作,也就是全面整合原国税、地税办税服务资源,统一标识标牌,统一规范实名办税流程并共享了实名办税信息,实现了纳税人实名信息“只采集一次”;简并原国税地税相同业务事项8大类32项,统一规范资料报送和归档,让纳税人同一资料“只报送一套”、同一涉税业务“只办理一次”;整合原国税地税“最多跑一次”清单,尽可能减少纳税人跑路次数和时间,确保纳税人办理非流程类涉税业务只进一次大厅、只在一个窗口、只面对一名税务人员,实现了“一套资料办”“一厅通办”“一次办结”,坚决避免纳税人“两头跑”“多头跑”现象。目前,我们正在开展征管信息系统和税费业务整合优化工作,今后纳税人、缴费人的办税会更加便利。 【主持人】请问这方面能给我们举个例子吗? 【嘉宾】当然可以。就拿这个纳税人注销登记业务来说吧。咱们先简要说一下注销登记的基本流程:纳税人需要在税务部门注销清税,也就是要缴纳所有应当缴纳的税款、罚款、滞纳金等,然后凭税务部门出具的清税证明到工商部门办理注销登记。以前咱们纳税人总感觉这个注销清税办得慢、不好办。针对这个问题我们也进行了深入研究,推出了“简易+简化+一般”的分级分类注销清税管理模式,即纳税人未到税务机关报到的可直接向工商部门申请注销;符合特定条件的纳税人可以一站式办结所有注销流程,拿到清税证明;而对于疑点多、注销审核复杂的纳税人由风险部门及时介入,在法定时限内完成注销清算审核。当然,从我们实际工作来看,符合简化注销流程的纳税人还是占了绝大多数,而这类注销业务最快只需要15分钟即可办毕。所以说,我们优化以后的注销清税业务还是效率挺高的。 为了进一步便利广大纳税人,我们在本次注销清税改革中我们还引入了承诺容错机制,也就是说,如果纳税人必备资料不能当场提供,但符合简化注销条件的,我们还是为纳税人办理注销,但纳税人需要在承诺的时间段内向我们补正资料。这就要求我们的纳税人一定要信守承诺,如不能按期补正又不说明理由的,我们将对其法定代表人及经办人采取一定措施。 【主持人】这些便民办税措施确实对咱们纳税人非常利好,但是如何才能让广大纳税人方便快捷的知晓呢? 【嘉宾】为了让纳税人方便快捷获取规范、准确的税收业务办理指南,我们引入了现在非常流行、老百姓日常生活中普遍在使用的“二维码”,纳税人只需扫描相应业务的二维码即可通过手机等移动终端获知办理该项业务的资料准备、基本流程等信息,目前,我们已经制发了一批涉税事项“二维码”,一次性告知了包括税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理和规费业务在内的7大类、156个涉税事项,基本涵盖了从税务登记到注销各环节的全部业务。下一步,我们还将实时根据业务流程变化和要求及时进行更新。 针对部分不常使用“二维码”的纳税人,我们先后开展了两轮专项走访活动,一次是在今年9月组织全局177名干部职工参与走访辖区达起征点个体户和全部企业的“新机构、新服务、新形象”活动。其目的就是介绍新机构,告知便民办税举措,并进行办税辅导、政策宣传等,活动中解决各方面问题436个,征集各类办税需求168条。第二次是贯彻落实习近平总书记在民营企业座谈会上的重要讲话精神和上级统一安排,今年11月我们又以电话访谈、面对面座谈、上门辅导等形式走访了辖区内4600余户民营企业,现场解决问题37个,收集问题意见13条,并采纳了其中的11条。当前,我们正结合征集到的办税需求努力改进工作,真正让纳税人享受高效便捷的服务。 【主持人】看来税务部门在提升服务水平和质量确实下了真功夫,这些实在的举措也是非常有助于优化税收营商环境和高质量建设“活力游仙”的,我们也有足够的理由相信咱们游仙的办税服务会越来越好。那接下来我们聊一下当前的社会热点问题——新修订的《个人所得税法》,能给我们简要介绍下这方面的情况吗? 【嘉宾】好的。今年8月31日,第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定,标志着个税法完成第七次大修。与之前相比,新个税法发生了很大变化,如首次实行综合征税;减除标准由每月3500元提高至每月5000元(也就是每年6万元);首次增加六项专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大低档税率级距等。 【主持人】李股长,能具体地帮我们介绍一下特别之处吗,毕竟这是关系到大家纳税多少的现实问题? 【嘉宾】好的。此次个人所得税改革主要有以下四个特点:第一个特点是从分类到综合,更加凸显公平。所谓分类,就是把纳税人的各种应税所得分为若干类别,按类别适用不同的税率进行征收。而综合征收就是对纳税人的各种应税所得进行统一综合征收。新税法规定:将原先分类计税的工资薪金,劳务报酬,稿酬和特许权使用费所得综合计征,其他诸如经营所得、利息、红利等仍分类征收。这可谓本次个税改革的最大亮点。我国从1996年就提出要实行从分类到分类综合相结合的征收方式,但此前一直未能实现。 分类征收的优点在于征收简便、税源易控,但是不能充分体现公平原则,比如稿酬所得的税率只有20%,而劳务报酬所得的最高税率是40%,工资薪金的最高税率则是45%,对于从事不同职业的人来说,极易造成不公平。综合征税的优点在于有利于实现公平,但是对征管的要求较高,需要先进的征管手段作为支撑。而分类与综合相结合,既能体现公平,又可做到征收便利。 第二个是提高减除标准,工薪阶层最受益。新个税法规定:居民个人的综合所得,减除标准由此前的3500元调整为5000元(也就是每年6万元)。不过,很多人对于5000元的这个标准是不满意的,第一是觉得这个标准还是太低了,在此前的征求意见中,有不少人呼吁提高到8000元甚至10000元;第二是觉得免征额采取了全国“一刀切”的做法,并没有考虑到地区经济水平的差异。 但是,综合以前历次个税免征额的调整来看,绝对增加值都不是很大,这一次也体现了一贯的特点,再加上本次改革增加了专项附加扣除,实际上的扣除金额绝对远远不止5000元;至于全国“一刀切”,这也是考虑到了现实征管水平的结果,要真的在不同地区实行不同标准,那扣除标准高的地区自然就成了“个税洼地”,可能会发生把公司注册在减除标准高的地区,把全国各地区员工都放在这个公司的名下发工资的现象。其导致的结果会比较难以控制,所以在现阶段的征管水平下,还无法实现。 第三个是拓宽了低税率级距,向中低收入者倾斜。所谓“级距”是指为实行按不同档次计税,把计税收入划分成若干区间等次,税率取决于应纳税所得额所处的对应级距。新个税法综合所得适用的税率跟此前工资薪金税率一致,均是3%—45%的超额累进税率,但是拓宽了3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。 第四个是增加专项附加扣除,解决了后顾之忧。新个税法还首次增加了专项附加扣除:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项。可以看出基本集中于养老、教育、医疗、住房等与居民生活息息相关的支出。因此,专项附加扣除,也是民众最为称赞的地方。 在我国历次个税改革中,都是单纯提高免征额,尽管中低收入群体可以少缴税,但在累进税率的情况下,收入越高的群体少缴的税额也越多,这有可能在收入分配调节方面起到了反作用。所以,真正体现公平的不是改变免征额,而是要考虑个人负担的差异,专项附加扣除的出现,对于那些负担较重、生活成本较高的人来说,无疑大大降低了税负,这对于促进公平是很有帮助的。另外,这六项扣除的作用,除了降低税负外,还体现出税收对社会的导向作用。比如赡养老人支出,有利于弘扬传统美德;子女教育支出,有利于鼓励结婚与生育;继续教育支出,有利于鼓励个人学习,提升居民素质等。 除以上主要亮点外,新个税法还在其他方面进行了调整:如增加自行申报、居民纳税人认定标准、纳税人识别号、反避税条款、信息共享、协同管理、纳税信用应用等等。 大家如果有对政策依据或者相关操作不清楚的,欢迎请拨打0816—2273629、2274860进行电话咨询。 【主持人】那咱们游仙税务部门在推动落实新个税法上有什么具体举措,或者说怎么让全区纳税人都知晓或者会操作呢? 【嘉宾】为了配合个人所得法的改革施行,我们主要做了两项工作:第一个是全力推动自然人税收管理系统(简称ITS)推广上线。今年8月13日至17日,我们主要就自然人税收管理系统实际操作对辖区扣缴义务人进行了10场专题培训,参训人次接近2000次,并分发培训宣传资料4000余份,确保了每一户单位纳税人都安装并从9月开始使用新系统扣缴客户端申报缴纳个人所得税,免去了到办税服务厅进行申报的麻烦。另一个就是新个人所得税法专项培训。今年11月11日至11月14日,针对辖区3391位个人所得税扣缴义务人举办了8场集中辅导培训,重点就2019年1月1日起施行的新个人所得税法政策、新扣除标准、新税率表特别是六项附加专项扣除和个税软件上机操作等进行专题培训,确保新个人所得税法平稳顺利施行。 所以总的来说,随着新个人所得税法的施行,咱们老百姓个人所得税的税负会有明显减轻,申报纳税也比较方便便利。 【主持人】经过您的讲解,我们都对个人所得税有了比较深入的了解。那么另外一个社会关注的焦点就是社会保险费与非税收入征管职责划转,请为我们介绍一下咱们游仙区社保费和非税收入征管职责划转的相关情况。 【嘉宾】好的。就社会保险费与非税收入征管职责划转工作,我们税务部门已经同财政、人力资源社会保障、卫计等相关部门进行了衔接,并对社会保险费的征缴基数、征缴面、收支情况、征缴政策、征收流程、机构设置、信息化系统建设和企业缴费负担等方面进行先期调研,也就相关问题同企业进行了沟通交流,听取了企业的建议和诉求并及时向上级有关部门进行了反映。目前,严格按照上级相关要求和安排开展相关工作,待上级明确后会及时向社会公众发布。 【主持人】好,本期的阳光政务到这里就要和您说再见了,也再次感谢李股长今天的到来,李股长,谢谢您! 【嘉宾】谢谢主持人,谢谢观众朋友们,希望观众朋友们今后一如既往的关心支持税收事业的发展,今后有什么问题,可以随时联系我们游仙区税务局,谢谢大家! 【主持人】:谢谢大家!